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稅務機關如何發現貿易公司虛開發票?

案件概況

平潭綜合實驗區稅務局對福建某貿易有限公司的涉稅情況進行檢查,發現該貿易公司利用虛擬信息注冊,無實際辦公場所,進銷項比例失衡,通過對購銷業務的進一步調查,判定為虛開發票業務。

淮安市稅務局實地考察盱眙某貿易有限公司發現,該貿易公司利用虛假生產經營場所,虛假納稅申報逃避繳納稅款,無資金往來和正常的經營活動,最終判定為虛開發票。

調查過程

稅務機關如何發現企業有虛開發票業務呢?主要關注哪些信息呢?在開展風險管理中稽查局已經掌握和發現貿易公司虛開發票的共通特點:

 虛假經營場所、虛假經營活動

稅務局進行實地調查時,發現被查對象可能有實際的經營場所,但企業并未在此處從事商品銷售經營活動,甚至部分虛開發票的貿易企業使是虛擬注冊地址、無實際的辦工場所的“空殼公司”,成立的目的就是對外虛開發票。

 虛假交易,進銷不一致

進一步追蹤企業的業務交易,發現貿易公司未按規定按期辦理納稅申報資料,發票發售、驗舊、結存、開具、取得等資料進行確認,增值稅防偽稅控系統無單位的認證發票信息,但卻有對外開具增值稅專用發票信息,存在進銷貨物名稱不一致、業務不真實的情況。

 資金流異常,虛假申報走逃

通過檢查公司的銀行存款賬戶和上下游企業,發現貿易公司自成立以來銀行賬戶從未有過銀行資金,購買貨物的款項沒有支付,沒有銀行發生額,資金流異常。通常貿易公司還將失控的專用發票認證抵扣,進行虛假申報后走逃。

理道提示

作為貿易公司,如何防范被認定為虛開發票呢?

1) 確保“三流一致”:確??狽接朧導氏醴?、收款方一致,受票方與實際購貨方、付款方一致以及發票信息與真實交易、訂立的合同一致,警惕違法從事虛開發票的“中間人”

2) 補充資料證明實際業務往來:銀行回單、貨物運輸單據、業務合同等

3) 進銷匹配:及時驗證采購進項發票,開具銷售發票

金稅大數據管控,通過信息共享實現業務檢查,與此同時,企業也要做好稅務風險防范,如何進行稅務風險防范?歡迎咨詢理道~~